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总结
未知
总结
税收法律的细节十分复杂，但税收的基本原理却非常直观。本章中的观点和证据显示了政治争论中存在哪些热门的话题。理解税收的含义也有助于你更好地进行个人财务决策。
经济学家在探讨税收时，关注了税收收入、效率和归宿之间的权衡取舍。换句话说，我们关心能够募集多少钱，募集过程中耗费了多少，以及谁最终承担这些负担。我们已经了解到了为什么长期政府需要平衡收入和支出，也了解到为什么政府在短期内无法做到这一点。
税收的公众支持率取决于民众是否赞同政府花费他们所缴纳的税收的方式。如果选民认为政府对这些资金使用不当或者花费过多，他们会要求减税。当选民认为政府正在致力于为民众创建更强大的社区，并提供了更好的机会，他们并不介意多缴纳税收。我们将在接下来的章节中解决贫困、不平等和公共资金的利用等问题时，深入探讨这些问题。
1.理解政府税收的主要公共政策目标
税收的最重要的目标是募集公共收入。这使得政府能够提供教育、公路和国防等物品和服务。税收的第二个作用是通过在买卖双方面临的价格之间钉入一个楔子，从而改变市场参与者的行为。税收的这一功能能够解决负外部性，将消费带回到有效水平。税收也可以用来阻碍某些特定的行为，比如吸烟或饮酒，所基于的原因并非总是关乎负外部性。
2.探讨无谓损失和管理成本如何导致税收的无效率
税收导致的无效率源于两个方面：行政负担和无谓损失。行政负担包括政府在收集和管理税收支出时所花费的时间和金钱，也包括个人在填写纳税申报单或雇用会计师上花费的时间和金钱。无谓损失是税收导致交易数量下降而产生的总剩余减少。
3.分析提高税率对税收收入的影响
税率与税收收入二者的关系受到两种力量的影响。提高税率意味着政府从出售的每单位商品中能够获得更多的收益，这会增加总收益。但是较高税率的紧缩效应会导致出售的商品数量较少，这会减少总收益。换句话说，税率的变化既存在价格效应（政府从每单位中能够募集更多税收），也存在数量效应（政府只能从较少的商品数量中募集税收）。由于数量效应会逐渐地超过价格效应，提高税率给收入带来的收益递减。在某一点上，税率可能如此之高，数量效应会占据主导地位，提高税收实际上会减少总的税收收入。
4.识别比例税、累进税和累退税
归宿描述了谁会承担支付某一税收的负担。归宿不仅能够描述税收负担是落在了买者身上还是卖者身上，还能够描述富人和穷人所支付的相对多少。比例税对每个人收入的征税比例相同。累进税对具有更高收入的人征收其收入更高的比例。累退税则完全相反，对具有更低收入的人征收其收入更高的比例。税收的经济归宿描述了谁最终承担了税收负担，税收的法定归宿描述了谁在法律上具有支付税收的义务，二者并不相同。
5.描述税收收入的来源，并且讨论不同类型的税收所起到的作用
美国募集的税收收入的绝大部分来自个人所得税和工资税，较少部分来自企业所得税。个人所得税是对所有来源的收入征收的，对较高税级征收的边际税率也随之递增。工资税对人们赚得的收入收取比例税，并且直接与社会保障和医疗保险支出相关联。个人所得税和企业所得税是累进税；工资税通常被认为是累退的。与联邦政府相反，许多州政府的税收收入主要通过一般的销售税和消费税募集。