Local EPUB Text
17 如果以后中国开征遗产税，领取保险金时需要缴纳遗产税吗？
本节课老师：李爽
课堂测试题 ＞＞＞
刘阿姨的女儿晓慧已经结婚并育有一子。刘阿姨担心日后中国开征遗产税，自己家的传承成本太高，于是想给自己买一份寿险保单。下面哪些建议是合理的？
A.出于方便的考虑，不在保单中指定身故受益人。
B.在保单中明确指定身故受益人为晓慧。
C.在保单中明确指定身故受益人为晓慧和晓慧的儿子。
保险法商课精讲 ＞＞＞
最近，坊间流传着中国以后要开征遗产税的说法，很多“保民”就坐不住了，他们想知道：要是开征遗产税，保险金会不会被征收相应的遗产税呢？
保险金会不会被征收遗产税，要看它是否算作遗产。下面，李律师就分三种情况为大家阐述。
第一种情况：没有指定受益人，保险金作为遗产处理，将会面临遗产税问题。
举例：王先生自己为自己购买了一份保险，但保单里没有指定受益人是谁。王先生离世后，身故保险金将作为他的遗产，由其继承人继承。如果此时中国开征遗产税，那么这些保险金就要先被拿来缴纳相应的税费，剩下的部分再由王先生的继承人继承。
第二种情况：受益人先于被保险人死亡，且没有其他受益人，保险金将作为遗产被分割，将会面临遗产税问题。
举例：王先生为自己投了一份终身寿险，受益人写的是自己的儿子小王。小王在一次外出途中遭遇车祸，不幸离世，不久后王先生也因病去世。根据我国《保险法》的规定，因受益人小王死亡后，王先生没有及时指定新的受益人，所以这张保单的身故保险金将作为王先生的遗产被分割。如果此时中国开征遗产税，那么这些保险金就要先被拿来缴纳相应的税费。
第三种情况：保单有明确受益人的，保险金为受益人的个人财产，被征收遗产税的概率较小。
举例：王先生为自己投了一份终身寿险，受益人写的是自己的儿子小王。王先生去世后，保险公司给了受益人小王100万元的保险金，根据《保险法》的相关规定，这笔保险金并非王先生的遗产。既然不是遗产，那日后被征收遗产税的概率就比较小。
所以，如果想避开可能会征收的遗产税，保单一定要明确指定受益人。
延伸学习 ＞＞＞
《保险法》
第十八条 受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人。投保人、被保险人可以为受益人。
第四十二条 被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：
（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；
（二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；
（三）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。
受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。
测试题解析 ＞＞＞
正确答案是BC
A选项：根据《保险法》第四十二条的规定，如果在保单中没有指定受益人，那么身故保险金被视作被继承人的遗产。一旦开征遗产税，无论是晓慧还是晓慧的儿子，在领取保险金时都将面临缴纳遗产税的风险。A选项错误。
B、C选项：从《保险法》第十八条可以得知，如果保单中明确指定了受益人为晓慧和晓慧的儿子，那么身故保险金就是二人的财产，而不是刘阿姨的遗产，因此被征收遗产税的概率较小。B、C选项正确。