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03 哪些机构会交代客户的金融账户信息？——CRS申报义务机构
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哪些机构会交代客户的金融账户信息？
——CRS申报义务机构
有些朋友了解过一些CRS的信息，但是没有深入学习相关文件，往往会得出似是而非的结论。比如，王芳律师家族办公室法税团队经常会接到这样的咨询：“某高端客户在银行有近1000万元人民币的存款，他已经移民。听说CRS在中国实施后，这位客户问：‘如果存在银行的钱需要披露，那我要是将这1000万元人民币存款买成基金，是不是就不用披露了？’”这样真的有用吗？
我们来看看《管理办法》是怎么说的。在《管理办法》中，承担申报义务的是“金融机构”。这里说的金融机构，指的是广泛的金融机构，主要包括四大类：
存款机构：是指在日常经营活动中吸收存款的机构，如各商业银行、农村信用合作社以及政策性银行等；
托管机构：是指为了他人利益而承担托管业务的机构，如证券机构（开设代理人账户）、期货公司等；
投资机构：如证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者买卖金融资产为目的而设立的投资实体；
特定的保险机构：是指开展有现金价值的保险或者年金业务的机构（大多是指经营的保险业务包含具有储蓄性质或理财性质的寿险机构）。
这下您应该有些眉目了吧？简单说就是：CRS涉及的是广泛意义上的金融机构，包括银行、保险公司、信托公司、基金公司、第三方理财机构、家族办公室等金融机构，无论在哪家金融机构开户，这些金融机构都要遵照CRS实行申报义务。具体到金融机构的金融资产类别，包括存款、基金、信托、保险、期货、私募投资基金等各类金融资产。把现金变成基金，也是无法规避披露义务的。