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42 我买了保险，将来孩子从保险公司领取身故保险金时，要不要在中国缴税？
本节课老师：梁磊
课堂测试题 ＞＞＞
假设中国已开征遗产税，王云为自己购买了一份终身寿险，该保单的架构为：投保人是王云，被保险人是王云，受益人是王云的儿子。如果王云在带儿子旅游的途中发生意外，二人当场死亡。请问，这笔身故保险金需要缴纳遗产税吗？
A.不需要。
B.需要。
保险法商课精讲 ＞＞＞
王云是上海一家化妆品销售企业的老板，她在平时的工作中接触了很多保险代理人。经过一段时间的了解，王云想通过一位保险代理人购买大额保险，为自己和孩子的未来做好规划。她知道，购买保险时不用缴税，被保险人领取生存年金、投保人领取保单红利时也都不用缴税。“可是，”王云还是有疑问，“以后孩子从保险公司领取身故保险金时，需不需要缴税呢？”
为了解答这个问题，我们先要弄清楚一件事：与身故保险金相关的税种有哪些？
主要有两个税种与身故保险金相关：一是个人所得税，二是遗产税（目前中国还未征收）。
先说个人所得税。根据《个人所得税法》第四条的规定，对保险赔款免征个人所得税。所以，领取身故保险金时不必缴纳个人所得税。
接下来说说遗产税。如果将来中国征收遗产税，那么领取身故保险金时是否要缴纳遗产税，取决于身故保险金是否属于被保险人的遗产。
根据《最高人民法院关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》的规定，身故保险金是否被列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保险人死亡后，其身故保险金应付给受益人。
所以，如果保单中明确指定了身故受益人是自己的子女，那么身故保险金就不属于被保险人的遗产，即便将来开征了遗产税，也很可能不必缴纳。如果身故受益人这一栏是空白的，那就视同未指定受益人，身故保险金就成了被保险人的遗产，继承人就很可能要缴纳可能会开征的遗产税。
延伸学习 ＞＞＞
《保险法》
第四十二条 被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：
（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；
（二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；
（三）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。
受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。
《个人所得税法》
第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
《最高人民法院关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》
一、根据我国保险法规有关条文规定的精神，人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应付给受益人；未指定受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应作为遗产处理，可以用来清偿债务或者赔偿。
二、财产保险与人身保险不同。财产保险不存在指定受益人的问题。因而，财产保险金属于被保险人的遗产。
测试题解析 ＞＞＞
正确答案是B
根据《保险法》第四十二条的规定，受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。在这种情况下，保险金作为被保险人的遗产处理，也就无法豁免遗产税，因此需要缴纳。B选项正确。