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10 如果我已经移民加拿大，香港金融机构会怎么披露我的香港账户？——多国（地区）身份客户资产披露方向
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如果我已经移民加拿大，香港金融机构会怎么披露我的香港账户？
——多国（地区）身份客户资产披露方向
现在中国高端客户多为国际化身份，甚至一个人身上有好几国（地区）的绿卡或护照。因此，在香港的开户信息未必就一定是内地的身份，所以才有了上面这一问。
我们前面已经跟各位介绍过金融机构对于账户持有人身份判定的7个依据（见本章第8节），所以香港金融机构会依据您之前在开户资料上填写的信息，判定您的税收居民身份。如果您之前是中国内地身份，开户资料上留的也都是内地信息，即便您已经移民到了加拿大，但香港金融机构并不知道您是否移民，或者移民到哪里去了。香港金融机构如果认为您是非税收居民或敏感客户，需要确认身份的话，会给您寄送《自我证明》，要求您如实申报。您这时候如何填报，直接影响后续香港金融机构是否披露您的信息或披露给哪里。
如果您在《自我证明》中填写的信息和过去的保持一致，依旧是之前的内地税收居民身份，未来金融账户信息就交换给内地。如果您在《自我证明》中填写的信息和过去的不一致，则需要提交变更证明资料。金融机构确认无误后，将按照您后面提交的资料所判定的税收居民身份，将您的金融账户信息交换给后面的税务管辖地。
所以，聪明的您可能已经发现了，香港金融机构对您填写的信息不做也无法做到深度识别。同时，目前也尚未开展定期审查制度。也就是说，客户的真实的税收居民身份可能和他填写的不一致。
原则上，香港金融机构在CRS框架下对客户仅做形式审查，也就是客户自行说明自己是哪里的税收居民，而且按规定，金融机构不可以引导或指导客户做虚假陈述。然而如果客户存心隐瞒，金融机构是不会知道客户真实的税收居民身份情况的，但金融机构至少做到了CRS法规上的完备——客户签署了《自我证明》。也就是说，如果未来该国察觉该客户未如实申报，金融机构免责，由客户承担所有责任。
另一方面跟CRS无关，跟反洗钱制度有关。香港有严格的反洗钱规定，包括账户持有人、有权签字人、资金来源、资金流转的合理性等，金融机构都有专责部门做审查。如果金融机构存疑，该账户即有可能被冻结；也就是说，这是另一程度的实质审查。
此外，无论客户实际的税收居民身份是高税负国家（地区）税收居民、多国（地区）税收居民还是其他税收管辖区的税收居民，对自己的填报所引发的后果都要自行承担。涉及的处罚规定我们在前面有过解答：客户故意隐瞒信息、虚假申报，理财师故意协助客户隐瞒或虚假申报，未提起刑事诉讼的，面临罚款；提起刑事诉讼的，最高刑罚3年有期徒刑。