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44 我买了保险，将来如果变更投保人，要不要在中国缴税？
本节课老师：冯骜
课堂测试题 ＞＞＞
关于人寿保险变更投保人的行为，以下理解不正确的是：
A.中国税务居民，变更所购的中国人寿保险的投保人，不会面临缴税的问题，所得税、赠与税都没有。
B.美国税务居民，变更所购买的美国人寿保险的投保人，会面临美国的赠与税。
C.变更投保人，就相当于把保单资产转移给别人。
D.变更投保人，接受保单的人应该在中国缴纳个人所得税。
保险法商课精讲 ＞＞＞
现在越来越多的人开始重视财富保障及传承的问题，并逐渐接受通过购买保险进行传承的方式。我接待过这样一位年纪不小的客户，他担心自己一旦发生意外，财产传承给下一代或者妻子时，可能会面临很多中国法定继承的手续和难关。于是，客户提议变更自己名下保单的投保人，将其放到比他年龄小的妻子名下，以避免因自己可能的突然离世而产生的财产继承的麻烦。
接下来我们一起看看，在中国的人寿保险领域，所谓“变更投保人”指的是什么？
通过上图我们可以知道，投保人可以随时变更投保人为他人。那么，在这个过程中，要不要在中国缴税呢？
这个问题的答案是：投保人变更，无须缴税，赠与税、个人所得税都无须缴纳。
首先，我们要明确一个基本逻辑：变更投保人，涉及的是赠与税范畴，而非所得税范畴。因为变更投保人，相当于把保单资产赠送给了下一个投保人。在“投保人变更示例”图中，父亲把保单投保人变更为母亲，母亲接受保单资产，这个行为是赠与行为。
由于中国现阶段还没有开征赠与税和遗产税，所以母亲接受这笔保单资产，成为保单持有人，在此过程中，不用缴纳赠与税。
延伸学习 ＞＞＞
变更投保人需要注意的问题如下：
1.投保人的变更原因若是原投保人死亡，须提供投保人的死亡证明，由原投保人的合法继承人书面委托其中一名代表亲自到保险公司办理，而且新的投保人与被保险人一定要有利益关系。办理变更投保人时，须提供原投保人的父母、配偶、子女等全部第一顺序继承人的授权委托书、有效身份证件及其与原投保人的关系证明。如果继承人中有的已经去世了，须提供死亡证明或关系证明，难以提供的，须由其他继承人共同声明才可以。
2.若委托他人变更投保人，受托人只有申请资格人的父母、配偶、子女等直系亲属才可以。
综上所述，在征得被保险人的书面同意后，可以变更投保人。但是，若保险合同中规定不能变更投保人，则不可以变更。
测试题解析 ＞＞＞
正确答案是D
A、C、D选项：变更投保人，相当于把保单资产赠送给别人，无论是赠与方还是接受方，都无须缴纳个人所得税。同时，中国尚未开征赠与税，所以在保单变更环节，也不涉及赠与税。A选项、C选项的说法都是正确的， D选项的说法错误。应选D。
B选项：美国是征收赠与税的国家。变更投保人时，在美国需要考虑赠与税的问题。B选项的说法是正确的。