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04 什么时候我的账户会被调查？——CRS在中国实施时间表
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什么时候我的账户会被调查？
——CRS在中国实施时间表
中国是签约CRS的第二梯队名单中的国家。2014年9月，经国务院批准，我国在G20财政部长和央行行长会议上承诺将实施“标准”，首次对外交换信息的时间为2018年9月。
《管理办法》将账户分为个人和机构两类账户，每类账户又分为新开账户和存量账户。不同类别账户的尽职调查要求、程序和时间进度有所不同。具体要求详见下表：
表2 中国各类账户CRS调查时间表
资料来源：国家税务总局官方网站
通过以上表格我们得知，《管理办法》首先把金融账户分为个人账户和机构账户，个人账户除了区分为存量和新开账户外，又分为个人低净值账户（截至2017年6月30日账户加总余额≤100万美元）和个人高净值账户（截至2017年6月30日账户加总余额＞100万美元），个人低净值账户需要在2018年12月31日前完成调查，个人高净值账户需要在2017年12月31日前完成调查。
机构账户则有所不同。如果是存量机构账户，且截至2017年6月30日账户加总余额≤25万美元的，无须处理（持续监控）；如果机构账户加总余额＞25万美元，则需要在2018年12月31日前完成调查。
经过以上分析，相信各位对自己（非居民）的账户什么时候被调查已经清楚很多了。